Налог на сдачу квартиры: выгодные способы уплаты

Сдача квартиры в аренду приносит стабильный доход, но влечёт за собой обязательство уплатить налог в установленные сроки и в правильном режиме. Согласно действующему Налоговому кодексу доход от аренды облагается НДФЛ, налогом на профессиональный доход (НПД) у самозанятых или единым налогом УСН для ИП. Выбор оптимального режима влияет на ставку и порядок отчётности, а ошибка в декларации — на размер штрафов и пени. По данным ФНС России, в 2023 году более 8 млн человек зарегистрировались как самозанятые, чтобы получить льготную ставку 4–6 %. В этой статье расскажем, как в 5 шагов правильно уплатить налог с аренды квартиры и избежать переплаты или санкций. Кроме того, рассмотрим, когда выгоднее выбрать статус ИП на упрощённой системе и как физлицу подать декларацию по НДФЛ. Приведём порядок перечисления средств в бюджет через личный кабинет налогоплательщика и законные способы снизить налоговую нагрузку.

Почему нужно платить налог

По закону доходы физических лиц от сдачи жилья облагаются налогом (п. 1 ст. 208, пп. 4 п. 1 ст. 209 НК РФ). В случае аренды квартиры организация выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ с выплат физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). Невыплата или несвоевременная уплата грозит штрафом от 20 % до 40 % суммы недоимки, а при крупном уроне — административной или уголовной ответственностью.

Какие есть режимы уплаты

НДФЛ (13 % для резидентов, 30 % для нерезидентов).
Налог на профессиональный доход (НПД) у самозанятых: 4 % при сдаче физлицу, 6 % при юридическом.
УСН для ИП: 6 % от доходов или 15 % от разницы «доходы минус расходы». Дополнительно страховые взносы от 53 658 ₽ в год.

Пошаговая инструкция по уплате

Зарегистрируйтесь в нужном статусе: физлицо, самозанятый или ИП.
Рассчитайте налоговую базу: суммируйте все арендные платежи за период.
Подайте декларацию: до 30 апреля для НДФЛ, ежемесячно в приложении «Мой налог» для НПД, раз в год — для УСН.
Уплатите налог: до 15 июня для НДФЛ, до 28 дня следующего месяца для НПД, до 28 апреля для УСН.
Сохраните квитанции и отчётные документы в личном кабинете ФНС.

Как выбрать выгодный режим

Если годовой доход не превышает 2,4 млн ₽, оптимально стать самозанятым и платить 4 % от суммы аренды физлицу. При обороте выше лимита переходите на УСН с 6 % на доходы и минимальными отчётными формальностями. Физлицам, сдающим одну квартиру, выгоднее подавать декларацию по НДФЛ (13 %) без регистрации в качестве ИП.

Ответственность за просрочку

Неподача декларации по НДФЛ до 30 апреля грозит штрафом 5 % от суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 %. Невыплата НПД в срок — блокировка расчёта в «Моём налоге» и пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки. При сокрытии дохода начисляют штраф до 40 % недоимки и могут возбудить уголовное дело при сумме свыше 2,7 млн ₽.

Итоги

Выбор режима уплаты налога зависит от уровня дохода, количества объектов и готовности к отчётности. Для большинства арендодателей выгоднее зарегистрироваться как самозанятые и платить 4 %. При обороте свыше 2,4 млн ₽ — перейти на УСН 6 %. Физическим лицам, сдающим одну квартиру, достаточно подавать декларацию по НДФЛ с минимальными затратами времени. Соблюдайте сроки и храните подтверждающие документы, чтобы избежать штрафов.

Источник: ФНС России